Aktuelle Steuernews

23.05.2024 Wirksame Bekanntgabe einer Einspruchsentscheidung an einen Bevollmächtigten trotz Widerrufs der Vollmacht
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 08.02.2024 (VI R 25/21) entschieden, dass ein Verwaltungsakt auch dann wirksam bekanntgegeben ist, wenn er an einen zun√§chst wirksam bestellten Bevollm√§chtigten √ľbersandt wird, dessen Vollmacht allerdings, wie dem Finanzamt erst kurz nach der...
21.05.2024 Energiepreispauschale ist steuerbar
Die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale geh√∂rt zu den steuerbaren Eink√ľnften aus nichtselbst√§ndiger Arbeit. Der dies anordnende ¬ß 119 Abs. 1 Satz 1 EStG ist nicht verfassungswidrig. Dies hat der 14. Senat des FG M√ľnster mit Urteil vom 17.04.2024 (Az. 14 K 1425/23 E)...
17.05.2024 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
Der Beginn des Beg√ľnstigungszeitraums f√ľr die Einkommensteuererm√§√üigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer beginnt mit Entstehung der Erbschaftsteuer und damit regelm√§√üig mit dem Tod des Erblassers. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 28.11.2023 (Az.: X R 20/21) in einem...
15.05.2024 Entschlie√üung des Bundesrats: Mutterschutz muss auch f√ľr Selbst√§ndige gelten
L√§nder fordern Mutterschutz f√ľr Selbst√§ndige Selbst√§ndige sollen w√§hrend der Schwangerschaft und nach der Entbindung die gleichen Mutterschutzleistungen erhalten wie Arbeitnehmerinnen. Dies fordert der Bundesrat von der Bundesregierung in einer Entschlie√üung, die auf eine Initiative von...
13.05.2024 Die Steuervorteile eines Jobrads
Die Tage werden w√§rmer und die Fahrr√§der aus dem Keller geholt und geputzt. E-Bikes und E-MTBs liegen seit Jahren stark im Trend. Neben den hohen Spritpreisen sind Argumente wie Gesundheit, Umweltfreundlichkeit und Spa√üfaktor der Grund. F√ľr ein richtig gutes E-Bike muss man als Privatperson...
08.05.2024 Mindestlohn in der Altenpflege steigt
Zum 1. Mai 2024 steigt der Pflegemindestlohn: Hilfskr√§fte erhalten k√ľnftig mindestens 15,50 Euro brutto pro Stunde, qualifizierte Pflegehilfskr√§fte 16,50 Euro und Pflegefachkr√§fte 19,50 Euro. Eine weitere Erh√∂hung der Mindestl√∂hne in der Altenpflege soll dann zum 1. Juli 2025 folgen. Sie ist...
06.05.2024 Wer profitiert von den Steuerklassen 3/5?
Die Ehe ist verfassungsrechtlich gesch√ľtzt und wird steuerlich durch das Ehegattensplitting gef√∂rdert. Jedoch steht die Abschaffung der Steuerklassenkombination 3 und 5 im Koalitionsvertrag und auf der Agenda der Ampel. Wann dieses Ziel umgesetzt wird, ist noch unbekannt. Der Beitrag...
30.04.2024 Ergebnisse der Lohnsteuer-Au√üenpr√ľfung und Lohnsteuer-Nachschau im Kalenderjahr 2023
Nach den statistischen Aufzeichnungen der obersten Finanzbeh√∂rden der L√§nder haben die Lohnsteuer-Au√üenpr√ľfungen im Kalenderjahr 2023 zu einem Mehrergebnis von 733,9 Mio. Euro gef√ľhrt. Von den insgesamt 2.597.318 Arbeitgebern wurden 67.318 Arbeitgeber in 2023 abschlie√üend gepr√ľft. Es handelt...
29.04.2024 Wachstumschancengesetz in Kraft: Die degressive AfA (Absetzung f√ľr Abnutzung) f√ľr den Wohnungsbau kommt
Mit der Verk√ľndung im Bundesgesetzblatt am 27.03.2024 ist das Wachstumschancengesetz nun endlich in Kraft getreten. Dieses Gesetz regelt unter anderem die Einf√ľhrung einer degressiven AfA f√ľr den Wohnungsbau in H√∂he von 5 % der Investitionskosten √ľber einen Zeitraum von 6 Jahren und...
25.04.2024 Anwendung der Grundsätze der Verhältnismäßigkeit und des Vertrauensschutzes bei Schätzungen der Einnahmen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 28.11.2023 - X R 3/22 seine Rechtsprechung zur Anwendung der Grunds√§tze der Verh√§ltnism√§√üigkeit und des Vertrauensschutzes bei Sch√§tzungen fortgef√ľhrt. Im zugrunde liegenden Fall verwendete ein Restaurantbetreiber, der einen gro√üen Teil seiner...
23.04.2024 Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten verfassungsgemäß
Schweizer Banken k√∂nnen Informationen zu Konten und Depots deutscher Staatsangeh√∂riger an die deutsche Finanzverwaltung √ľbermitteln. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 23.01.2024 - IX R 36/21 entschieden. Der BFH sieht in der √úbermittlung von Informationen zu ausl√§ndischen...
19.04.2024 Zweitwohnungsteuer als Kosten der Unterkunft f√ľr eine doppelte Haushaltsf√ľhrung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 13.12.2023 - VI R 30/21 entschieden, dass die Zweitwohnungsteuer f√ľr eine im Rahmen einer doppelten Haushaltsf√ľhrung genutzte Wohnung unter die H√∂chstbetragsbegrenzung von 1.000 Euro f√§llt. Ist der H√∂chstbetrag bereits ausgesch√∂pft, dann darf...
18.04.2024 Mitgliedsbeitr√§ge f√ľr XING und LinkedIn sind steuerlich absetzbar
Knapp die H√§lfte aller Besch√§ftigten ist in Deutschland laut der aktuellen Gallup-Studie im Job unzufrieden und auf der Suche nach etwas Passenderem. Wer vielf√§ltig sucht und sich engagiert, hat bessere Chancen auf seinen Traumjob. F√ľr die Jobsuche k√∂nnen nicht nur Online-Jobportale mit...
15.04.2024 Verliebt, verlobt, verheiratet - die erste gemeinsame Steuererklärung
Frischverm√§hlte sollten ihre erste gemeinsame Steuererkl√§rung nicht auf die lange Bank schieben. Ihnen kann eine betr√§chtliche Steuerersparnis winken. Denn mit der sogenannten Zusammenveranlagung kommt bei ihnen der g√ľnstige Splittingtarif wie bei allen anderen Ehen und eingetragenen...
11.04.2024 Kein Pflegepauschbetrag bei geringf√ľgigen Pflegeleistungen
S√§chsisches Finanzgericht entscheidet √ľber Pflegepauschbetrag nach ¬ß 33b Abs. 6 EStG Ein Pflegender kann einen Pflegepauschbetrag nach ¬ß 33b Abs. 6 EStG nur in Anspruch nehmen, wenn seine Pflegeleistung 10% des gesamten pflegerischen Gesamtaufwandes √ľbersteigt. Dies hat das S√§chsische...
09.04.2024 Kosten f√ľr den "Wasch-Service" sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
Das Finanzgericht M√ľnster hat in einem k√ľrzlich ver√∂ffentlichten Urteil (Urteil vom 15.12.2023, Az. 12 K 1090/21 E) unter anderem entschieden, dass die Kosten f√ľr einen Wasch-Service, der das Waschen, B√ľgeln, St√§rken und Mangeln von W√§sche √ľbernimmt, nicht als haushaltsnahe Dienstleistungen...
05.04.2024 Gesetzliche Neuregelungen: Was ändert sich im April 2024?
Die Haushaltsfinanzierung 2024 steht. Das Wachstumschancengesetz soll Unternehmen steuerlich entlasten und sie von b√ľrokratischen H√ľrden befreien. Erwachsene d√ľrfen jetzt legal Cannabis konsumieren. Die Neuregelungen im √úberblick. Finanzen, Wirtschaft und Arbeit: ...
04.04.2024 Keine doppelte Haushaltsf√ľhrung bei Fahrzeit zwischen Hauptwohnung und T√§tigkeitsst√§tte von etwa einer Stunde
Liegen Hauptwohnung und erste T√§tigkeitsst√§tte lediglich 30 km auseinander und betr√§gt die Fahrzeit mit dem Auto etwa eine Stunde, ist eine doppelte Haushaltsf√ľhrung nicht anzuerkennen. Dies hat der 1. Senat des Finanzgerichts M√ľnster mit Urteil vom 6. Februar 2024 (Az. 1 K 1448/22 E)...
02.04.2024 Durchbruch bei den Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen
Die Einreichungsfrist f√ľr die Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen wird bis zum 30.09.2024 verl√§ngert. Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) konnte hier im engen Schulterschluss mit Bundessteuerberaterkammer (BStBK), Wirtschaftspr√ľferkammer (WPK) und Bundesrechtsanwaltskammer...
27.03.2024 Anspruchsvorrang des am Monatsanfang Kindergeldberechtigten
Wie der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 18.01.2024 - III R 5/23 entschieden hat, bestimmt sich die Frage, welcher von mehreren in demselben Monat kindergeldberechtigten Personen der vorrangige Anspruch zusteht, danach, wer zu Beginn des fraglichen Monats die Voraussetzungen einer...
25.03.2024 Vermietung an Angehörige: Das ist zu beachten
K√∂nnen Eltern von ihrem Kind Miete verlangen? Der Nachwuchs findet am Studienort keine Wohnung zur Miete? Klasse, wenn die Eltern das n√∂tige Kleingeld haben, um dort Wohneigentum zu erwerben. Aber anstatt dem Kind das Appartement kostenlos zu √ľberlassen, k√∂nnten die Eltern eine Miete verlangen,...
22.03.2024 Ausweis einer falschen Steuer in Rechnungen an Endverbraucher
Hat ein Unternehmer in einer Rechnung einen höheren Umsatzsteuerbetrag ausgewiesen, als er eigentlich schuldet, schuldet er auch den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 UStG). Nach der bisherigen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH-Urteil vom 13.12.2018 - Az. V R 4/18) galt dies auch bei einer...
20.03.2024 Fachkr√§fteeinwanderungsgesetz Stufe 2 - Erleichterungen f√ľr die Anstellung ausl√§ndischer Besch√§ftigter
Am 1. M√§rz ist die zweite Stufe des neuen "Fachkr√§fteeinwanderungsgesetzes" in Kraft getreten. Berufserfahrene ausl√§ndische Fachkr√§fte k√∂nnen zuk√ľnftig einfacher eine Arbeit aufnehmen. Weiterer Bestandteil ist die sog. kurzzeitige kontingentierte Besch√§ftigung, die das...
18.03.2024 Erbschaftsteuer bei Berliner Testament
Setzen Ehegatten in einem sog. Berliner Testament ein erst sp√§ter f√§lliges Verm√§chtnis f√ľr die Kinder aus, die beim Tod des Erstverstorbenen ihren Pflichtteil nicht fordern (sog. Jastrowsche Klausel), kann der √ľberlebende Ehegatte als Erbe des erstversterbenden Ehegatten die...
14.03.2024 Kein Werbungskostenabzug f√ľr Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts
Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts sind bei der Einkommensbesteuerung nicht als Werbungskosten abziehbar, auch wenn der Unterhaltsempfänger die Unterhaltszahlungen im Rahmen des sog. Realsplittings versteuern muss. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil...
12.03.2024 Höherer Freibetrag beim Erwerb von Mitarbeiteraktien
Steuerfreiheit von Mitarbeiteraktien bis 2.000 Euro Während das Wachstumschancengesetz der Bundesregierung, das steuerliche Verbesserungen enthalten soll, auf sich warten lässt, ist das Zukunftsfinanzierungsgesetz bereits zum 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Dieses befasst sich in erster Linie...
08.03.2024 Einkommensgrenzen f√ľr Arbeitnehmer-Sparzulage verdoppelt
Geld vom Staat nicht verschenken Seit 1. Januar 2024 wurde der Bezugskreis f√ľr die Geldgeschenke vom Staat erweitert. Bisher waren knapp 8 Millionen Arbeitnehmende, Beamte, Soldaten und Auszubildende anspruchsberechtigt. Durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz hat sich der Personenkreis laut...
06.03.2024 Mehrfacher H√∂chstbetrag f√ľr Investitionsabzugsbetr√§ge?
Beim Bundesfinanzhof ist ein Verfahren (Az. X R 8/23) zu der Frage anh√§ngig, nach welchen Kriterien bei einem Einzelunternehmer mehrere Gewerbebetriebe vorliegen, welche die mehrfache Aussch√∂pfung des H√∂chstbetrags f√ľr Investitionsabzugsbetr√§ge erm√∂glichen w√ľrden. Zwei Betriebe Der Kl√§ger...
04.03.2024 Betriebsausgabenabzug bei Influencern
Das Nieders√§chsische Finanzgericht (Az. 3 K 11195/21) hat sich mit der Frage auseinandergesetzt, ob eine Influencerin Aufwendungen f√ľr Kleidung und Accessoires steuerlich geltend machen kann. Geklagt hatte eine Steuerpflichtige, die auf verschiedenen Social-Media-Kan√§len und √ľber eine Website...
29.02.2024 Schulgeld steuerlich absetzen!
Privatschulen werden bei Eltern immer beliebter, selbst wenn es etwas kostet. Immerhin k√∂nnen sie einen Teil des Schulgeldes mit ihrer Steuererkl√§rung wieder zur√ľckholen. Darauf macht aktuell der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine e.V. (BVL) aufmerksam. Fast jedes zehnte Kind von...
26.02.2024 Arbeitslohn bei Teilerlass eines nach dem Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz geförderten Darlehens
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 23.11.2023 (VI R 9/21) entschieden, dass ein teilweiser Darlehenserlass bei der beruflichen Aufstiegsfortbildung zu steuerpflichtigem Arbeitslohn bei den Eink√ľnften aus nichtselbst√§ndiger Arbeit (¬ß 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 des...
23.02.2024 Kindergeld bei einem Freiwilligendienst zwischen Bachelor- und Masterstudium
Wie der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 12.10.2023 - III R 10/22 entschieden hat, liegt eine aus mehreren Ausbildungsabschnitten (z.B. Bachelor- und Masterstudium im gleichen Fach) bestehende einheitliche Erstausbildung nur dann vor, wenn die einzelnen Ausbildungsabschnitte in einem...
21.02.2024 Praxisinhaber tragen die Verantwortung f√ľr die richtige sozialversicherungsrechtliche Meldung von Besch√§ftigten
Dies hat das Landessozialgericht NRW (LSG) mit Urteil vom 25.10.2023 (L 8 BA 194/21) entschieden. Sachverhalt Die Kl√§gerin betreibt eine haus√§rztliche Gemeinschaftspraxis. Die Beigeladene war von April bis Oktober 2023 bei ihr als medizinische Fachangestellte besch√§ftigt (√ė 2 Std./Wo., rund...
19.02.2024 Solidaritätszuschlag 1995/2021 in "verfassungsrechtlicher Finsternis"
Ein Gutachten des renommierten Steuerrechtsexperten Prof. Dr. Gregor Kirchhof belegt: "Die Wiedervereinigung bewirkt gegenwärtig keinen maßgeblichen Finanzbedarf mehr. [...] Der Solidaritätszuschlag 1995/2021 ist nicht zu rechtfertigen. Er verletzt das Grundgesetz." Zu diesem Ergebnis gelangt...
16.02.2024 Keine Steuerbefreiung f√ľr die Ver√§u√üerung eines Gartengrundst√ľcks
Die Ver√§u√üerung eines abgetrennten unbebauten (Garten-)Grundst√ľcks ist nicht wegen einer Nutzung zu eigenen Wohnzwecken von der Einkommensteuer befreit. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 26.09.2023 - IX R 14/22 entschieden. Die Steuerpflichtigen erwarben ein Grundst√ľck mit...
14.02.2024 Nutzung einer Wohnung durch die (Schwieger-)Mutter ist nicht steuerbeg√ľnstigt
Eine zu einer Befreiung von der Einkommensteuer f√ľhrende Selbstnutzung einer Wohnung liegt nicht vor, wenn die Wohnung vor der Ver√§u√üerung an die (Schwieger-)Mutter √ľberlassen wurde. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 14.11.2023 - IX R 13/23 entschieden. Die miteinander...
12.02.2024 Steuergesetze k√∂nnen R√ľckwirkung entfalten
Hessisches Finanzgericht: Steuergesetze k√∂nnen R√ľckwirkung entfalten - eine inl√§ndische Besteuerung von Abfindungszahlungen ist seit 2017 auch dann m√∂glich, wenn der Wohnsitz ins EU- Ausland verlagert wurde. Nach ¬ß 50d Abs. 12 Satz 1 EStG hat Deutschland f√ľr nachtr√§glich ausgezahlte...
09.02.2024 Es geht weiter: Noch mehr Musterklagen gegen die Grundsteuer
Bund der Steuerzahler und Haus & Grund jetzt auch in NRW aktiv / Bewertung der Grundst√ľcke im Bundesmodell nach Reform auf dem Pr√ľfstand / Tipps f√ľr Eigent√ľmerfragen Nach Berlin und Rheinland-Pfalz sind jetzt auch in Nordrhein-Westfalen zwei von beiden Verb√§nden unterst√ľtzte Klagen bei...
07.02.2024 Steuerfreiheit eines Stipendiums
Der BFH hat in einem aktuell veröffentlichten Beschluss entschieden, dass Leistungen aus einem Heisenberg-Stipendium der Deutschen Forschungsgemeinschaft (DFG) gem. § 3 Nr. 44 EStG steuerfrei sein können. Nach § 3 Nr. 44 Satz 1 EStG sind Stipendien steuerfrei, die aus...
05.02.2024 Steuerfreiheit der Veräußerung von Nachlassvermögen
Wird eine zum Nachlass einer Erbengemeinschaft gehörende Immobilie veräußert, fällt hierauf keine Einkommensteuer an. Dies gilt jedenfalls, soweit zuvor ein Anteil an der Erbengemeinschaft verkauft wurde, wie der der Bundesfinanzhof (BFH) (Urteil vom 26.09.2023 - IX R 13/22)...
02.02.2024 Kindergeldrecht: Anforderungen an den Nachweis einer Behinderung
Das Finanzgericht Hamburg (Urteil vom 12.10.2023 - 1 K 121/22) hatte j√ľngst √ľber die Form des Nachweises einer Behinderung eines √ľber 18j√§hrigen Kindes f√ľr die Gew√§hrung von Kindergeld zu entscheiden. Gem√§√ü ¬ß¬ß 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3, 62 Abs. 1, 63 Abs. 1 Satz 2 EStG besteht...
31.01.2024 Steuervorteil mit Pflege-Pauschbetrag sichern
Wer Eltern, Geschwister, Onkel, Tante oder andere Verwandte ab einem Pflegegrad 2 in seiner oder dessen Wohnung unentgeltlich betreut, kann einen Pflege-Pauschbetrag absetzen. Viele vergessen jedoch, diesen in ihrer Steuererklärung zu beantragen. Auch Ehepartnern, nahestehenden...
29.01.2024 Zur Verfassungsmäßigkeit der Säumniszuschläge
Die Frage nach der Verfassungsm√§√üigkeit von S√§umniszuschl√§gen d√ľrfte nun h√∂chstrichterlich gekl√§rt sein. Der BFH hat in zwei aktuell ver√∂ffentlichten Entscheidungen (Urteil vom 23.08.2023 - X R 30/21 sowie Beschluss vom 13.09.2023 - XI B 38/22 (AdV)) erneut Stellung zur...
25.01.2024 B√ľrokratieabbau: Das BEG IV bringt weitere Entlastung
Das Bundesministerium der Justiz hat am 11.01.2024 den Referentenentwurf zu einem vierten Gesetz zur Entlastung der B√ľrgerinnen und B√ľrger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von B√ľrokratie (BEG IV) ver√∂ffentlicht. Damit wird ein Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag umgesetzt. ...
22.01.2024 Guter Vorsatz f√ľr's Jahr 2024: freiwillige Abgabe der Steuererkl√§rung
Geldsegen durch freiwillige Steuererkl√§rungen Zeitraubend Unterlagen zusammensuchen, nervige Formulare ausf√ľllen und freiwillig eine Steuerkl√§rung einreichen? Wer macht denn sowas, wenn man dazu nicht verdammt ist? Die Statistiken sprechen klar daf√ľr. 88 Prozent aller...
19.01.2024 Umsatzsteuerpflicht beim Kuchenverkauf in Schulen?
Aufgrund europarechtlicher Vorgaben hat der Bund die Umsatzsteuerbesteuerung der öffentlichen Hand neu geregelt (§ 2b UStG). Ab 2025 ist auch die öffentliche Hand grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Allerdings gibt es Ausnahmen bei bestimmten hoheitlichen Aufgaben, etwa bei der...
17.01.2024 Zahlungen von 50.000 Euro bzw. 1,3 Mio. Euro kein steuerfreies Trinkgeld
Zahlungen in Höhe von 50.000 Euro bzw. rund 1,3 Mio. Euro sind regelmäßig keine steuerfreien Trinkgelder. Dies hat der 9. Senat des Finanzgerichts Köln mit seinen am 27.11.2023 veröffentlichten Urteilen vom 14.12.2022 entschieden (Aktenzeichen 9 K 2507/20 und 9 K 2814/20). ...
15.01.2024 EuGH entscheidet √ľber SCHUFA-Scoring und SCHUFA-Speicherung von Informationen √ľber Erteilung einer Restschuldbefreiung
Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) steht zwei Datenverarbeitungspraktiken von Wirtschaftsauskunfteien entgegen. W√§hrend das "Scoring" nur unter bestimmten Voraussetzungen zul√§ssig ist, steht die l√§ngere Speicherung von Informationen √ľber die Erteilung einer Restschuldbefreiung im...
12.01.2024 Bekanntgabe des Basiszinssatzes zum 1. Januar 2024
Die Deutsche Bundesbank hat den Basiszinssatz zum 01.01.2024 von 3,12 % auf 3,62 % angepasst. Die Deutsche Bundesbank berechnet nach den gesetzlichen Vorgaben des § 247 Abs. 1 BGB den Basiszinssatz und veröffentlicht seinen aktuellen Stand gemäß § 247 Abs. 2 BGB im Bundesanzeiger....
10.01.2024 Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten ab 2024
Einnahmen, die dem Arbeitnehmer in Form von Sachbez√ľgen zuflie√üen, rechnen zum Arbeitslohn. Dies gilt auch f√ľr die arbeitst√§gliche Gew√§hrung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten durch den Arbeitgeber. Das Bundesministerium der Finanzen hat in einem aktuellen Schreiben...
08.01.2024 "Verl√§ngerte Offenlegungsfrist" f√ľr Jahresabschl√ľsse 2022
Das Bundesamt f√ľr Justiz wird in Abstimmung mit dem Bundesministerium der Justiz gegen Unternehmen, deren gesetzliche Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen f√ľr das Gesch√§ftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2022 am 31.12.2023 endet, vor dem 02.04.2024 kein...
05.01.2024 Weitere √Ąnderungen durch das Inflationsausgleichsgesetz ab 2024
Seit 1. Januar 2024 gilt der zweite Schritt beim Inflationsausgleichsgesetz: Die B√ľrgerinnen und B√ľrger werden - nach dem bereits erfolgten ersten Schritt 2023 - bei der Lohn- und Einkommensteuer um weitere 15 Milliarden Euro entlastet. H√∂herer Grundfreibetrag Der steuerliche...
03.01.2024 Umsatzbesteuerung von Restaurantdienstleistungen in der Silvesternacht und ab 2024
Die zum 01.01.2022 als befristete Krisenma√ünahme eingef√ľhrte erm√§√üigte Umsatzbesteuerung f√ľr Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ist mit Ablauf des 31.12.2023 ausgelaufen (siehe ¬ß 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Ab dem 01.01.2024 ist auf diese Ums√§tze somit wieder der allgemeine...
27.12.2023 Corona-√úberbr√ľckungshilfe f√ľr Angeh√∂rige der Freien Berufe nicht steuerfrei
Das Finanzgericht (FG) D√ľsseldorf hatte zu entscheiden, ob eine Billigkeitsleistung des Landes NRW in Form einer Corona-√úberbr√ľckungshilfe f√ľr Angeh√∂rige der Freien Berufe als steuerpflichtige Betriebseinnahme zu erfassen ist. Sachverhalt Der Kl√§ger erzielte als Freiberufler...
22.12.2023 Neue D√ľsseldorfer Tabelle ab dem 1. Januar 2024
Die zum 1. Januar 2024 aktualisierte D√ľsseldorfer Tabelle ist ab sofort auf der Internetseite des Oberlandesgerichts D√ľsseldorf abrufbar. Gegen√ľber der Tabelle 2023 sind im Wesentlichen die Bedarfss√§tze minderj√§hriger und vollj√§hriger Kinder, die Einkommensgruppen und der dem...
20.12.2023 Mit Steuervorteil Gutes tun - Spenden absetzen
Weihnachtszeit ist Spendenzeit. Im Advent steigt die Spendenbereitschaft enorm an. Rund 20 Prozent der Spenden eines Jahres werden laut Statistischem Bundesamt in diesem Zeitraum getätigt. Die vorweihnachtliche Stimmung öffnet die Herzen der Menschen und fördert Solidarität und...
18.12.2023 Telefonische Krankschreibung zur Entlastung von Praxen und Versicherten wieder möglich
F√ľr eine Krankschreibung m√ľssen Patientinnen und Patienten seit dem 07.12.2023 nicht mehr zwingend in die Arztpraxis kommen: Sofern keine Videosprechstunde m√∂glich ist, kann nun auch nach telefonischer Anamnese eine Arbeitsunf√§higkeit bescheinigt werden. Dabei gilt jedoch: Die...
15.12.2023 Einbruchschutz f√ľrs Heim: Steuererm√§√üigung sichern
In der dunklen Jahreszeit von November bis Februar haben Hauseinbr√ľche Hochkonjunktur. Stellen Sie sich vor, Sie vergn√ľgen sich auf dem Christkindlmarkt und wenn Sie nach Hause kommen, finden Sie ein Chaos vor. Einbrecher haben sich zu Ihrem Heim Zutritt verschafft und den gesamten...
13.12.2023 Sozialversicherung: Neue Beitragsbemessungsgrenzen f√ľr 2024
Zum 1. Januar 2024 steigen die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung. Der Bundesrat hat einer entsprechenden Verordnung abschließend zugestimmt. Die Grenzwerte werden jährlich an die Einkommensentwicklung angepasst. Damit wird gewährleistet, dass...
11.12.2023 Steuerfreibrief f√ľr Kapitalertr√§ge auf 3 Jahre
Endlich, die Zeit des Nullzinses ist vor√ľber. Die Zinsen sind auf einer rasanten Bergfahrt und Sparen lohnt sich wieder. Es gilt, die verschiedenen Anlageformen mit ihren Zinsh√∂hen zu checken, um das meiste f√ľr sich herauszuholen. Doch wie so oft im Leben will das Finanzamt...
07.12.2023 Grundsteuer: Ernstliche Zweifel an Rechtmäßigkeit von Grundsteuerwertbescheiden
Das Finanzgericht (FG) Rheinland-Pfalz hat in zwei Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes (Az. 4 V 1295/23 und 4 V 1429/23) zu den Bewertungsregeln des neuen Grundsteuer- und Bewertungsrechts entschieden, dass die Vollziehung der dort angegriffenen Grundsteuerwertbescheide wegen...
04.12.2023 Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Wird ein Objekt mit einer Gr√∂√üe von mehr als 250 m¬≤ Wohnfl√§che vermietet, k√∂nnen aufgrund der Vermietung entstehende Verluste nicht ohne Weiteres mit anderen Eink√ľnften des Stpfl. verrechnet werden. Dies hat der BFH mit Urteil vom 20.06.2023 IX R 17/21 entschieden. Im...
01.12.2023 Mindestlohn und Minijob-Grenze steigen zum 1. Januar 2024
Wie hoch wird der Mindestlohn ab 2024 sein? Ab dem 1. Januar 2024 steigt der Mindestlohn auf 12,41 Euro brutto pro Stunde. Aktuell liegt der gesetzliche Mindestlohn bei 12 Euro pro Stunde. Allen Beschäftigten ist mindestens der Mindestlohn zu zahlen. Er gilt also nicht nur...
29.11.2023 "Pool-Arzt" im vertragszahnärztlichen Notdienst nicht automatisch selbständig tätig
Ein Zahnarzt, der als so genannter "Pool-Arzt" im Notdienst tätig ist, geht nicht deshalb automatisch einer selbstständigen Tätigkeit nach, weil er insoweit an der vertragszahnärztlichen Versorgung teilnimmt. Maßgebend sind vielmehr - wie bei anderen Tätigkeiten auch - die konkreten...
27.11.2023 Mindern Aufwendungen des Arbeitnehmers f√ľr Garagen- oder Stellplatzkosten bei Firmenwagen√ľberlassung den geldwerten Vorteil?
Die √úberlassung eines betrieblichen PKW durch den Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer zur privaten Nutzung f√ľhrt nach st√§ndiger Rechtsprechung zu einer Bereicherung des Arbeitnehmers und damit zum Zufluss von Arbeitslohn. Der geldwerte Vorteil ist entweder nach der 1%-Regelung oder nach...
24.11.2023 Sofortmeldungen im Minijob: Hier m√ľssen Arbeitgeber schnell sein
Die Minijobberin im Caf√©, der Taxifahrer auf Minijob-Basis oder die Aushilfe auf der Kirmes - alle drei Jobs haben eine Gemeinsamkeit: Sie werden in Branchen ausge√ľbt, in denen Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber im Meldeverfahren eine Besonderheit beachten m√ľssen - die Sofortmeldung. ...
22.11.2023 Bundestag stimmt f√ľr Einf√ľhrung einer globalen Mindeststeuer"
Das Parlament hat am Freitag, 10.11.2023, den von der Bundesregierung vorgelegten Gesetzentwurf zur EU-Richtlinie zur globalen Mindestbesteuerung (BT-Drucks. 20/8668) beschlossen. Der Abstimmung lag eine Beschlussempfehlung des Finanzausschusses (BT-Drucks. 20/9190) zugrunde. Der...
20.11.2023 Krankheitskosten mit der Steuererklärung absetzen
Die Virensaison ist zur√ľck. Die Tage werden k√§lter und viele Menschen f√ľr Krankheiten anf√§lliger. In den Klassenzimmern der Schulen wird durch die Bank geschnieft und gehustet. Doch Halstabletten, Nasenspray und Aspirin werden als frei verk√§ufliche Medizin in der Regel nicht von den...
15.11.2023 Reisekosten bei Aufsuchen einer Bildungseinrichtung "außerhalb eines Dienstverhältnisses"
Das Niedersächsische Finanzgericht hat mit Urteil vom 20.09.2023 zu der Frage Stellung genommen, wann eine Bildungseinrichtung "außerhalb eines Dienstverhältnisses" im Sinne von § 9 Abs. 4 Satz 8 des Einkommensteuergesetzes (EStG) aufgesucht wird. Wenn dies der Fall ist, gilt sie nach...
13.11.2023 BMF gibt Vorabhinweise zur elektronischen Rechnung
Mit dem Wachstumschancengesetz werden die Regelungen zur Einf√ľhrung der elektronischen Rechnung f√ľr inl√§ndische B2B-Ums√§tze im Umsatzsteuergesetz verankert. Das BMF hat bereits vor Abschluss des parlamentarischen Gesetzgebungsverfahren erste Hinweise dazu verlautbaren lassen, ob die...
10.11.2023 Hundesteuer f√ľr Trainings- und Therapiehunde
Auch Hunde, die der Halter bei seiner beruflichen T√§tigkeit als Hundetrainer und Hundephysiotherapeut einsetzt, unterliegen der Hundesteuer. Dies entschied das Verwaltungsgericht Mainz. Das klagende Ehepaar wurde von der beklagten Stadt zur Hundesteuer f√ľr drei in seinem...
08.11.2023 Konzentriert gegen Finanzkriminalität
Das Bundeskabinett hat am 11.10.2023 den Entwurf des Finanzkriminalitätsbekämpfungsgesetzes (FKBG) beschlossen. Mit dem Gesetzentwurf wird die Bekämpfung von Finanzkriminalität, insbesondere von Geldwäsche, in Deutschland grundlegend neu geregelt. Zu den Gesetzinhalten...
06.11.2023 Kräftig Steuern sparen mit einer Vorauszahlung bei der privaten Krankenversicherung
Gesetzliche Spielräume clever ausnutzen Richtig saftig Steuern sparen zum Jahresende? Das geht! Mit einem Trick können je nach persönlicher Situation bis zu 5.000 Euro Steuervorteil herausgeholt werden. Allerdings profitieren nur Haushalte mit einer privaten...
01.11.2023 Schenkungsteuer: Bindungswirkung von Wertfeststellungsbescheiden bei Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seinem Urteil vom 26.07.2023 (II R 35/21) entschieden, dass ein f√ľr Zwecke der Schenkungsteuer gesondert festgestellter Grundbesitzwert f√ľr alle Schenkungsteuerbescheide bindend ist, bei denen er in die steuerliche Bemessungsgrundlage einflie√üt. Das...
30.10.2023 Nachträgliche Energiepreispauschale mit Steuervorteil
Gute Nachrichten f√ľr Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die noch √ľber ihre Steuererkl√§rung 2022 die Energiepreispauschale einl√∂sen k√∂nnen. Jetzt steht definitiv fest, dass die nachtr√§glich gew√§hrte Pauschale von 300 Euro in vielen F√§llen steuerfrei bleibt. Das Bundesfinanzministerium...
27.10.2023 Außergewöhnliche Belastungen bei Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 10.08.2023 (VI R 40/20) entschieden, dass Aufwendungen f√ľr die krankheits-, pflege- und behinderungsbedingte Unterbringung in einer dem jeweiligen Landesrecht unterliegenden Pflegewohngemeinschaft steuermindernd als au√üergew√∂hnliche...
26.10.2023 Ohne Kontoauszug kein Steuerabzug
Ganz bequem Bankgeschäfte mit dem Smartphone tätigen Mobile Banking, also Bankgeschäfte mit dem Smartphone zu erledigen, ist heutzutage weit verbreitet. Ob Überweisung oder Wertpapierorder, die Geschäfte lassen sich ganz schnell und mit nur wenigen Klicks auch unterwegs mit...
24.10.2023 Erleichterungen f√ľr Steckersolarger√§te und virtuelle WEG-Versammlungen
Wer in seiner Miet- oder Eigentumswohnung ein Steckersolarger√§t ("Balkonkraftwerk") installieren will, soll es k√ľnftig einfacher haben. Au√üerdem soll die Durchf√ľhrung virtueller Wohnungseigent√ľmerversammlungen erleichtert werden. Das sieht ein vom Bundesjustizministerium vorgelegter...
20.10.2023 Stand des Transparenzregisters und weitere Maßnahmen
Das Transparenzregister war im Jahr 2017 in Deutschland eingef√ľhrt worden. Es soll dabei helfen, den tats√§chlichen Eigent√ľmer eines Unternehmens zu identifizieren und zu mehr Transparenz bei komplizierten Eigent√ľmerstrukturen, Firmengeflechten und Finanzfl√ľssen beitragen. Ob das...
18.10.2023 Vorlagepflicht von E-Mail-Korrespondenz in der Au√üenpr√ľfung
Das Finanzgericht Hamburg (FG) hatte in einer aktuellen Entscheidung dar√ľber zu befinden, ob der Steuerpflichtige im Rahmen einer Au√üenpr√ľfung gegen√ľber der Finanzverwaltung verpflichtet ist, neben den empfangenen und versandten Handelsbriefen und sonstigen Unterlagen mit Bedeutung...
16.10.2023 Auf den Hund gekommen.
Hunde zählen hierzulande zu den beliebtesten Haustieren - nicht zuletzt sind viele Menschen während der Corona-Pandemie auf den Hund gekommen. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) anlässlich des Welthundetags am 10. Oktober mitteilt, nahmen die öffentlichen Kassen im Jahr 2022 rund 414...
12.10.2023 Das "Heizungsgesetz" kommt
Das sogenannte Heizungsgesetz, das der Bundestag am 8. September 2023 verabschiedet hatte, hat die letzte parlamentarische H√ľrde im Bundesrat genommen: Der Antrag Bayerns, das Gesetz in den Vermittlungsausschuss zu √ľberweisen, fand am 29. September 2023 keine Mehrheit im Plenum. Damit ist das...
09.10.2023 Forderung nach dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuer in der Gastronomie
Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen-Anhalt fordern, in der Gastronomie dauerhaft den erm√§√üigten Mehrwertsteuersatz von sieben Prozent zu halten. Am 29. September 2023 stellte Finanzminister Geue eine entsprechende Initiative im Bundesrat vor. Sie wurde in die Fachaussch√ľsse √ľberwiesen....
06.10.2023 Energiepreispauschale kann beim Finanzgericht eingeklagt werden
F√ľr Klagen betreffend die f√ľr 2022 auszuzahlende Energiepreispauschale sind die Finanzgerichte zust√§ndig. Allerdings muss das Finanzamt und nicht der Arbeitgeber verklagt werden (Finanzgerichts M√ľnster, Beschluss vom 05.09.2023, Az. 11 K 1588/23 Kg (PKH). Im...
04.10.2023 Verbesserungen bei der F√∂rderung von Wohneigentum f√ľr Familien ab 16.10.2023
Im Zuge des Ma√ünahmenpakets der Bundesregierung zur Unterst√ľtzung des Wohnungsbaus in Deutschland verbessert die F√∂rderbank KfW im Auftrag des Bundesbauministeriums die F√∂rderbedingungen ihrer Kreditf√∂rderung "Wohneigentum f√ľr Familien". Anhebung der Einkommensgrenzen und...
29.09.2023 Eckpunkte zum B√ľrokratieabbau beschlossen
Das Bundeskabinett hat die von dem Bundesminister der Justiz vorgelegten Eckpunkte f√ľr ein B√ľrokratieentlastungsgesetz (BEG IV) beschlossen. Damit soll ein wesentlicher Beitrag zum Abbau von b√ľrokratischen H√ľrden geleistet und ein Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag umgesetzt...
26.09.2023 Krankenversicherung - Einkommen beider Eheleute f√ľr Beitragsh√∂he ma√ügeblich
Krankenversicherungsbeiträge freiwillig Versicherter richten sich nach einer aktuellen Entscheidung des Hessischen Landessozialgerichts auch nach dem Einkommen des privat versicherten Ehegatten. Die Höhe der Krankenversicherungsbeiträge richtet sich nach den...
21.09.2023 Verbesserte Abschreibung als Anreiz zur Schaffung von neuem Mietwohnraum
In Deutschland fehlen laut der Studie des Pestel-Instituts 700.000 Wohnungen. Auch bezahlbarer Wohnraum zur Miete ist vielerorts kaum zu finden. Die Mieten betragen oft weit mehr als die H√§lfte des zur Verf√ľgung stehenden Einkommens. Der Wohnungsmangel ist auf einem Rekordhoch und...
19.09.2023 Selbständiger Fitnesstrainer in einem fremden Fitnessstudio?
In Fitnessstudios betreuen oft Fitnesstrainer Kunden oder halten Kurse im Fitnessstudio ab, die nicht im Fitnessstudio angestellt sind, sondern vertraglich als freie Mitarbeiter gef√ľhrt werden und damit als Selbst√§ndige auf Rechnung t√§tig sein sollen. Wer allerdings als...
15.09.2023 Ist "Essen auf Rädern" steuerlich absetzbar?
Selbst kochen oder das Essen nach Hause liefern lassen? Nicht nur junge Menschen greifen h√§ufig auf Pizza-Lieferdienste und Co. zur√ľck. Viele Senioren m√ľssen den Service"Essen auf R√§dern" nutzen, wenn eine Selbstversorgung nicht mehr m√∂glich ist. Das gelieferte Essen kommt dabei in...
14.09.2023 Grundsteuerbescheide: Verbände klagen wegen Untätigkeit der Finanzämter
Der Bund der Steuerzahler Deutschland (BdSt) und der Eigent√ľmerverband Haus & Grund bem√§ngeln, dass Millionen Einspr√ľche gegen Grundsteuerwertbescheide von den Finanz√§mtern seit √ľber einem halben Jahr nicht bearbeitet w√ľrden. Gegen diese Unt√§tigkeit wollen sie nun gerichtlich...
12.09.2023 Kosten f√ľr Privatschulbesuch eines hochbegabten Kindes stellen keine au√üergew√∂hnlichen Belastungen dar
Nach einer aktuellen Entscheidung des Finanzgerichts M√ľnster (Urteil vom 13.06.2023 - 2 K 1045/22 E) stellen die Aufwendungen f√ľr den Privatschulbesuch eines hochbegabten Kindes keine au√üergew√∂hnlichen Belastungen dar, weil es sich nicht um unmittelbare Krankheitskosten handelt. ...
07.09.2023 Ertragsteuerliche Beurteilung der Aufwendungen f√ľr ein h√§usliches Arbeitszimmer und der Homeoffice-Pauschale
Die ertragsteuerliche Ber√ľcksichtigung der betrieblichen und beruflichen Bet√§tigung in der h√§uslichen Wohnung wurde durch das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) vom 16.12.2022 (BStBl. 2023 I S. 7) neu geregelt (vgl. ¬ß 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c, ¬ß 9 Abs. 5 Satz 1 und ¬ß 10 Abs. 1...
05.09.2023 Vorsteuerverg√ľtungsverfahren - Frist bis zum 30.09.2023 beachten
Zum Vorsteuerabzug berechtigte, in Deutschland ans√§ssige Unternehmer, denen im Ausland Vorsteuern in Rechnung gestellt wurde, k√∂nnen diese Betr√§ge regelm√§√üig im sog. Vorsteuerverg√ľtungsverfahren erstattet bekommen. Grunds√§tzlich ist das Vorsteuerverg√ľtungsverfahren f√ľr Unternehmen vorgesehen,...
31.08.2023 Umsatzsteuerliche Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
In der Vergangenheit (vor dem 01.01.2023) ist eine sowohl f√ľr unternehmerische als auch f√ľr private Zwecke genutzte Photovoltaikanlage regelm√§√üig dem Unternehmensverm√∂gen zugeordnet worden. Der Betreiber konnte sodann unter Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung den...
29.08.2023 Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Gem√§√ü ¬ß 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG kann ein Unternehmer die gesetzlich geschuldete Steuer f√ľr Leistungen, die von einem andren Unternehmer f√ľr sein Unternehmen ausgef√ľhrt worden sind, grunds√§tzlich als Vorsteuer abziehen. In einem aktuellen Urteil hat der Bundesfinanzhof...
25.08.2023 Yoga-Kursleiterin ist rentenversicherungspflichtig
Selbstst√§ndig t√§tige Lehrer sind rentenversicherungspflichtig. Dies gilt auch f√ľr Yoga-Kursleiter. Insbesondere liegt keine blo√üe Beratert√§tigkeit vor, die nicht der Rentenversicherungspflicht unterf√§llt. Dies entschied das Hessische Landessozialgericht. Die Kl√§gerin gab...
23.08.2023 Vorteile bei Saisonjobs f√ľr Studenten und Abiturienten
Immer mehr Studentinnen und Studenten m√ľssen neben dem Studium arbeiten, um ihren Lebensunterhalt zu sichern. Das best√§tigt die 22. Sozialerhebung des Deutschen Studierendenwerks (DSW). Viele arbeiten als wissenschaftliche Mitarbeiter an der Universit√§t oder haben einen steuerfreien...
21.08.2023 K√ľnstlersozialabgabe 2024
√úber die K√ľnstlersozialversicherung werden derzeit mehr als 190.000 selbst√§ndige K√ľnstlerinnen und K√ľnstler sowie Publizistinnen und Publizisten als Pflichtversicherte in den Schutz der gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung einbezogen. Die Selbst√§ndigen tragen wie...
18.08.2023 Verrechnung und Hinzurechnung einer Erstattung von Beitr√§gen zur Kranken- und Pflegeversicherung f√ľr mehrere Jahre
In einem aktuellen Urteil hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die dem Steuerpflichtigen erstattet worden sind, auch dann zunächst mit entsprechenden Aufwendungen (§ 10 Abs. 4b Satz 2 EStG) zu verrechnen sind und der...